Bv of eenmanszaak?

Het verschil in één alinea

Bij een eenmanszaak is de winst van u, en wordt die belast in box 1 van de inkomstenbelasting. Bij een bv is de winst van de vennootschap en wordt die belast met vennootschapsbelasting: 19% over de winst tot € 200.000 en 25,8% daarboven. Wat u vervolgens naar privé haalt, is loon in box 1 of dividend in box 2.

Er zit dus een extra laag tussen. Of dat gunstig uitpakt hangt af van uw winst, van wat u nodig hebt om van te leven en van wat u in de vennootschap kunt laten staan.

Wat u verliest bij de overstap

Dit wordt het vaakst over het hoofd gezien:

• De ondernemersaftrek, waaronder de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek
• De mkb-winstvrijstelling, een percentage van de winst
• Het urencriterium hoeft u niet meer te halen, maar u hebt er ook niets meer aan

Die faciliteiten horen bij winst uit onderneming en niet bij een bv. Voor wie net boven de grens van 1.225 uur zit en een bescheiden winst maakt, is dat een reëel verlies.

Wat erbij komt

Een bv brengt verplichtingen mee die een eenmanszaak niet kent:

• Gebruikelijk loon. U werkt voor uw eigen bv en de wet wil niet dat u zichzelf te weinig betaalt (art. 12a Wet LB 1964). Uw loon moet ten minste gelijk zijn aan het hoogste van drie maatstaven.
• Aangifte vennootschapsbelasting, jaarlijks, per vennootschap.
• Een jaarrekening, die u binnen twaalf maanden na afloop van het boekjaar bij de Kamer van Koophandel moet deponeren.
• Notariskosten bij de oprichting, en meer administratie.

Hebt u een holding boven uw werkmaatschappij, dan geldt dit allemaal twee keer.

Vanaf wanneer wordt het interessant?

Er bestaat geen bedrag waarboven een bv altijd voordeliger is, en iedereen die u er wel een geeft, rekent niet mee wat u opneemt. Het draait om drie dingen: hoeveel winst u maakt, hoeveel u daarvan privé nodig hebt, en of u de rest in de vennootschap kunt laten staan.

Kunt u een flink deel van de winst in de bv laten zitten, dan werkt het lagere vennootschapsbelastingtarief in uw voordeel. Haalt u alles er direct uit, dan verdwijnt dat voordeel grotendeels en verliest u wel de ondernemersaftrek.

Laat het doorrekenen voordat u naar de notaris gaat. Terugdraaien kost meer dan de overstap zelf.