De 30%-regeling aanvragen in Nederland

Wat de 30%-regeling doet

De werkgever mag een werknemer die uit het buitenland is aangeworven een onbelaste vergoeding geven van maximaal 30% van het loon, inclusief de vergoeding zelf, voor de extra kosten van werken buiten het eigen land. De rest van het loon wordt gewoon belast. De vergoeding mag lager zijn dan 30%. In 2026 is het loon waarover de vergoeding wordt berekend gemaximeerd op € 262.000, dus de vergoeding is ten hoogste € 78.600 per jaar.

De regeling geldt pas als de Belastingdienst een beschikking heeft afgegeven. Zonder die beschikking mag u geen onbelaste vergoeding op grond van de regeling geven.

De voorwaarden in 2026

• De werknemer is bij u in dienst op grond van een arbeidsovereenkomst. Uw onderneming hoeft niet in Nederland gevestigd te zijn, maar heeft wel een loonheffingennummer nodig
• Specifieke deskundigheid, getoetst aan het salaris: een belastbaar loon, zonder de vergoeding, van meer dan € 48.013 per jaar in 2026. Voor een werknemer jonger dan 30 jaar met een Nederlandse mastertitel of een gelijkwaardige buitenlandse titel: meer dan € 36.497. Voor artsen in opleiding tot specialist en wetenschappelijk onderzoekers bij een aangewezen onderzoeksinstelling geldt geen salarisnorm
• De salarisnorm wordt de hele looptijd getoetst. Is het jaarloon in een jaar lager dan de norm, dan vervalt de regeling vanaf 1 januari van dat jaar
• Aangeworven uit het buitenland: toen de arbeidsovereenkomst werd gesloten, woonde de werknemer buiten Nederland
• De 150-km-eis: in de 24 maanden vóór de eerste werkdag in Nederland woonde de werknemer meer dan 16 maanden hemelsbreed op meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens. De werknemer kan dus niet in België of Luxemburg hebben gewoond, of in de delen van Duitsland, Frankrijk en het Verenigd Koninkrijk binnen die afstand
• Looptijd: maximaal vijf jaar. Eerdere perioden van wonen of werken in Nederland gaan van die looptijd af

Wat een buitenlandse werkgever verder regelt, van de aanmelding als werkgever tot de btw, staat op btw in Nederland voor buitenlandse ondernemingen.

Zo werkt het verzoek

• Werkgever en werknemer dienen samen één verzoek in, op het formulier van de Belastingdienst voor de expatregeling. Beiden ondertekenen het met een pen: digitaal ondertekende formulieren worden niet geaccepteerd
• Bijlagen: de ondertekende arbeidsovereenkomst en het cv van de werknemer, waaruit blijkt waar hij of zij woonde en werkte. Bij de lagere norm ook het masterdiploma
• Het formulier gaat per post naar de Belastingdienst in Heerlen
• Binnen vier maanden na de eerste werkdag ontvangen: de regeling geldt vanaf die dag. Later ontvangen: de regeling geldt vanaf de volgende maand, de verstreken maanden gaan van de vijf jaar af, en tot dan mag u alleen de werkelijke extra kosten onbelast vergoeden
• De Belastingdienst geeft aan binnen acht weken na ontvangst van een volledig verzoek te antwoorden

Werkgever en werknemer moeten de regeling ook met elkaar overeenkomen, bij voorkeur schriftelijk. De Belastingdienst raadt sterk aan af te spreken dat het belastbaar loon boven de salarisnorm blijft, zodat de vergoeding zo nodig lager dan 30% kan worden vastgesteld.

Wisseling van werkgever

Gaat de werknemer tijdens de looptijd naar een nieuwe werkgever? Dan dienen de nieuwe werkgever en de werknemer binnen vier maanden na de start een nieuw verzoek in. De nieuwe dienstbetrekking moet beginnen binnen drie maanden na de laatste werkdag bij de vorige werkgever. De regeling loopt dan door voor de rest van de looptijd. Binnen hetzelfde concern is geen nieuw verzoek nodig.

Vanaf 2027: 27%

• Vanaf 1 januari 2027 daalt de maximale onbelaste vergoeding van 30% naar 27%
• Werknemers bij wie de regeling al vóór 2024 werd toegepast, houden 30% voor de rest van hun looptijd
• De salarisnormen gaan op 1 januari 2027 omhoog, bovenop de jaarlijkse indexatie. De Belastingdienst publiceert de bedragen voor 2027
• Ga vóór het einde van 2026 per werknemer na of hij of zij aan de nieuwe norm voldoet, want de norm wordt elk jaar getoetst

Voorbeeld

Een werknemer die in Spanje is aangeworven, begint op 1 maart 2026 in Amsterdam. Werkgever en werknemer spreken een loon af van € 70.000 per jaar, inclusief de vergoeding.

• Onbelaste vergoeding van 30%: € 21.000
• Belastbaar loon: € 49.000, boven de norm van € 48.013 in 2026
• Verzoek ontvangen vóór eind juni 2026, binnen vier maanden: de regeling geldt vanaf 1 maart 2026
• Vanaf 2027 tegen 27%: € 18.900 onbelast en € 51.100 belast. Of dat aan de norm voor 2027 voldoet, hangt af van het geïndexeerde bedrag. Zo niet, dan kan de werkgever de vergoeding verlagen dankzij de afspraak dat het belastbaar loon boven de norm blijft

Dit is een rekenvoorbeeld, geen klantcase.

Wat wij doen

Wij toetsen elke voorwaarde aan het cv, de arbeidsovereenkomst en het salaris van de werknemer, stellen de afspraak over de regeling voor de arbeidsovereenkomst op en vullen het formulier in, zodat u en uw werknemer alleen hoeven te tekenen. Wij stellen de bijlagen samen, sturen het verzoek naar de Belastingdienst en volgen het op tot de beschikking er is. € 245 per werknemer, excl. btw, ook voor een nieuw verzoek na een wisseling van werkgever. Nog geen loonheffingennummer? Dan melden wij uw onderneming eerst aan als werkgever, en wij kunnen ook de Nederlandse loonadministratie doen.

Verhuist u zelf naar Nederland? Lees wat er geldt voor uw aangifte over dat jaar op onze pagina over het M-biljet.